避开全球征税！全球15大低税移居目的地汇总

全球共有29个地区实行不同形式的属地税制，豁免境外收入的本土纳税义务。但其中大多数并不适合实际长期居住。

利比亚、刚果民主共和国、几内亚比绍、马拉维等国家虽符合属地征税定义，但若考量居住安全、银行服务、医疗配套及长期政策稳定性，其税务优势便失去实际意义。

在这29个地区中，有15个兼顾优惠税制、政治稳定、完善制度与友好的外籍居住环境，适合跨境移居规划。这些地区可分为四大类型，对应不同的资产与身份规划逻辑：

纯属地税制：无条件豁免所有境外收入；

附带例外条款属地税制：依托收入来源认定与推定规则，增加远程办公、咨询业务的合规复杂度；

汇入征税税制：仅在境外收入汇入本地时征税，适合精细化现金流管理；

阶段性免税税制：境外收入可享受固定免税周期，期满后部分收入开始征税，适配中期布局需求。

如需了解全部29个属地税制地区（含宜居性较弱的国家），可查阅《投资移民知情者》2026年属地税制全指南。

纯属地税制

以下5个地区无条件豁免境外收入。申请人可自由汇入资金、本地消费、开设本地账户，境外收益全程免税。

1.      巴拿马

巴拿马对本地就业及经营收入实行最高25%累进税率。所有境外收入完全免税，即便存入巴拿马银行、在本地消费或账户间划转，也无需缴税。

境外资产产生的资本收益同样全额免税。

合格投资者签证通过合规房产购置、核准证券投资或定期存款，可直接获批永久居留。满足五年实际居住要求后，可申请入籍。

友好国家签证曾是低成本备选渠道，该项目于2021年大幅改革：取消5,000美元准入门槛，改为需投20万美元购置房产/定期存款，或由巴拿马本地企业提供雇佣担保。

目前，50余个符合资质国家的申请人，先获批两年临时居留，后续再转永久居留，旧版直接永居通道已关闭。

巴拿马实行美元化金融体系，巴拿马城、博克特聚集大量外籍居民，直飞覆盖北美、欧洲多数城市。当地房产与医疗资源质量存在明显地域差异。

2.      哥斯达黎加

哥斯达黎加就业收入累进税率最高25%，企业经营收入税率最高30%。本地资产资本利得普遍按15%征税，境外收入不计入应税范围。

外籍人士身处当地、为海外客户远程办公，在无本地业务、无本地客户的前提下，收入通常认定为境外来源；一旦开展本地服务，收入性质将重新界定。

主流居留项目包含投资者签证、租金收入签证。后者要求申请人连续两年每月稳定收入不低于2,500美元，居住满七年可申请入籍。

哥斯达黎加拥有中美洲成熟完善的医疗体系、稳定无常备军的民主体制，生活质量位居拉美前列。短板在于生活成本偏高，日常开支远高于巴拿马、巴拉圭。

3.      巴拉圭

巴拉圭本地就业与企业经营收入统一执行10%统一税率，境外收入零税负。

2025年末，巴拉圭居留政策迎来重大调整：新版移民法废除5,000美元存款类自足资产签证，该渠道不再直接核发永久居留，仅发放两年临时居留，后续可申请转永居。

SUACE项目仍是快速获取直接永久居留的最优途径，要求十年内累计投入约7万美元企业资本金。政府还于2026年4月推出巴拉圭投资者通行证，三大投资通道任选：15万 美元文旅项目投资、20万美元证券投资或20万美元房产投资，均可一步获批永久居留。

2025年，巴拉圭共收到4.7万余宗居留申请，较上一年2.8万宗大幅增长，全年实际核发约40,600份居留许可。当地基建弱于哥斯达黎加与巴拿马，但生活成本低廉、居住要求宽松，且仅需三年即可申请入籍，持续吸引外籍申请人布局。

4.      中国香港

中国香港就业收入实行双轨税制：累进税率2%至17%；或采用两级标准税率，净收入首500万港币按15%计税，超出部分按16%计税，最终取两种计税方式中的较低值。

标准税率构成实际税负上限，多数高收入人群适用15%税率，而非最高累进档位。独资企业经营利润税为15%。架构合规前提下，境外收入、境外资本收益一律零征税。

收入来源判定原则沿用数十年判例法体系：税务管辖依据实际工作地点，而非雇主注册地或薪酬发放地。

若在中国香港设立办公地点、为海外客户提供咨询服务，收入将被认定为本地来源，需依法缴税。

资本投资者入境计划要求投放3,000万港币合规资产：不少于2,700万港币用于股票、债券、基金、保险等核准投资品类，另需配置300万港币纳入由中国香港投资管理有限公司管理的新资本投资者入境计划投资组合。

2025年9月起，合资格住宅物业投资门槛由5,000万港币下调至3,000万港币，房产投资最多可抵扣1,000万港币投资额度，但目前选择该方案的申请人极少。

通常居住满七年，可申请中国香港永久居民身份；外籍人士通过归化申请特区护照，实际门槛极高。

中国香港拥有世界级金融体系、普通法法律框架、专业服务通用英语、低犯罪率等优势。2020 年后的社会与政策变化，改变了部分高净值人群的布局考量，但本地税务规则保持稳定未变。

5.      伯利兹

就业收入实行最高25%累进税率，企业税负根据经营架构介于3%至25%之间。参与合格退休计划的申请人，所有境外收入全额豁免征税。

合格退休计划参与者的境外薪资、海外投资收益、离岸养老金等全部境外所得，明确享受零税率待遇。该项目面向40周岁以上、可提供稳定境外月收入证明的人群开放。

伯利兹以英语为官方语言，法律体系沿用英国普通法，距离迈阿密、休斯顿航程较短。本地银行基建落后于加勒比邻近地区，移居前需提前核实中转银行业务稳定性。

附带例外条款属地税制

两类地区整体实行属地税制，但收入来源认定、推定征税规则严格，远程办公人群需做好合规架构规划。

6. 格鲁吉亚

格鲁吉亚本地就业收入统一按 20% 征税；企业税负根据注册模式介于 1%至20%，小微企业合规可享受营业额1%的封顶低税率。合规认定为境外来源的收入，无需缴税。

只要工作行为发生在格鲁吉亚境内，无论客户所在地、薪酬发放渠道，收入一律判定为本地应税所得，对数字游民、远程咨询从业者限制明显。

依托房产或企业投资的投资者签证，可提供短期及长期居留许可。投资者在合规周期内，每年实际居住时长不低于四分之三，满六年可申请无条件永久居留。

自2020年 “格鲁吉亚远程安居计划” 推出后，第比利斯外籍社群规模持续扩大。当地医疗收费亲民但资源分布不均，对于一座 370 万人口的国家而言，银行业成熟度表现亮眼。

7. 塞舌尔

就业收入最高累进税率30%，架构合理的非本地来源境外收入，一般无需缴税。

税务机关主要管辖塞舌尔境内就业所得，自由职业、远程合作类业务需严谨界定收入来源，合规文件留存与业务架构设计同等重要。

投资者永久居留计划，需通过购置房产或合规商业投资申请；即便长期定居，入籍申请难度依旧较高。

塞舌尔地处非洲与印度洋交汇地带，通用英语、法语及克里奥尔语，治理水平常年稳居非洲前三。当地日常消费高昂，重症及复杂医疗需前往毛里求斯或南非就诊。

汇入征税税制

共六个地区实行汇入征税规则：境外收入仅在汇入本地、完成入账时计税。税务规划核心在于资金汇入时机、收入定性与材料留存，而非单纯的地域划分。

8. 新加坡

就业与企业经营收入最高累进税率24%。境外收入仅在汇入新加坡境内时，按同等税率计税；资本收益普遍免税。2024年落地的第10L条新规，对部分境外资产处置收益增设征税条款，但未动摇核心汇入税制框架。

无论收入赚取时间，只要资金入账新加坡本地银行账户，即触发税务核查。

全球投资者计划设置三档投资方案：1,000万新加坡元投入新设 / 本土运营企业、2,500 万新加坡元认购官方精选基金、家族办公室主体2亿新加坡元资产管理规模且落地 5,000万新加坡元本地合规投资。

企业投资类居留的续签绑定实质运营要求：企业全职雇员不少于30人，其中新加坡公民占比过半，新增岗位不少于10个；主申请人及家属在考核期内本地居住时长需过半。满足就业或居住单一条件可获批三年续签，五年续签需两项条件同时达标。

新加坡坐拥顶尖基建、官方商务通用英语、区域核心枢纽地位与低犯罪率；短板为生活与房产成本稳居全球高位。

9. 马耳他

就业收入最高累进税率35%。依托马耳他非税务居民制度，境外收入仅在汇入本地时缴税；架构合规的境外资本收益，即便汇入也可免税。

非欧盟人士主流选择的全球居留计划，汇入本地的境外收入统一按15%统一税率计税，单人及全部附属家属每年最低税负1.5万欧元；常规非居民汇入税制，特定情形下年度最低税费为5,000欧元。

若仅追求永久居留、无需绑定特殊税务身份，可申请马耳他永久居留计划。2025年7 月规费改革后，租房通道硬性成本包含：6万欧元行政规费、3.7万欧元公益捐款、2,000 欧元非政府组织捐赠，且需签约五年长租合约，年租金不低于1.4万欧元。综合测算，主申请人五年最低总成本约16.9万欧元。

欧盟法院裁决生效后，马耳他高端投资入籍项目已于2025年4月关停，永久居留计划、全球居留计划不受影响。

马耳他是欧盟境内唯一结合汇入征税非居民税制、完整欧盟居留权限的国家。国土面积狭小、房价持续上涨、医疗资源有限，但兼具欧盟通行、英语环境、境外资本收益免税等优势，综合竞争力难以替代。

10. 爱尔兰

持有非本地税务居民身份的爱尔兰居民，可对境外收入及资产收益适用汇入税制，资金未汇入爱尔兰则无需缴税。

爱尔兰无非居民身份年限限制、无年度准入税费，区别于英国旧版非居民制度（曾收取年度费用、15年后强制推定本地税务居民）。只要持续保留原属地实际关联，便可长期享受该税制。

境外收入汇入后，叠加全民社会费用与社保缴费，综合最高税率达52%；汇入的资本收益统一按33%征税。

爱尔兰移民投资者计划已于2023年2月停止接收新申请，目前无直接投资类居留通道，外籍人士仅可通过工签、初创企业计划或欧盟公民权益合规入境。

爱尔兰坐拥欧盟身份、通用英语、普通法体系与欧洲顶尖金融服务业。2025年英国废除非居民税制后，都柏林成为跨国高管跨境资产规划的热门替代选择。

11. 毛里求斯

本地就业收入统一15%税率，境外收入仅在汇入境内时按同等税率计税，资本收益全额豁免。

综合税负处于全球汇入税制低位，汇入收入可抵扣境外已缴税款；该国税收协定网络覆盖40余个地区，可有效规避双重征税。

永久居留许可最低需投入37.5万美元购置合规房产，获批即享永久居留资格。常规连续居住满七年可申请入籍，英联邦公民居住满五年即可申请；投资不低于50万美元，可申请两年快速入籍通道，居住审核要求更为严格。

毛里求斯拥有英语行政体系、稳定议会民主制度、成熟银行服务，地处亚非与中东交通枢纽。近十年医疗水平稳步提升，复杂病症仍需转诊南非或新加坡。

12. 直布罗陀

二类高净值居民身份设定年度综合税负上限42,380英镑，仅对首笔11.8万英镑应税收入征税，年度最低税费3.7万英镑。合规二类居民的境外收入与资本收益，实际实现零税负。

该模式通过独立计税规则，实现与汇入税制同等效果：无论境外收益规模、资金划转金额与消费额度，年度税务成本固定封顶。

二类高净值居留计划，要求申请人满足最低净资产要求、购置或租赁合规房产，并按年缴纳规费；面向本地高阶职场人群的高管特殊税务身份，为另一套独立申请通道。

作为英国海外领地，直布罗陀毗邻西班牙、无英国本土重税，通用英语、沿用英国普通法体系，驱车20分钟即可抵达西班牙边境。地域狭小、房源紧张、国际学校资源有限，更适配小众精准定居需求，不适合大规模移居。

13. 泰国

泰国汇入税制于2024年1月1日全面改革：税务居民汇入的境外收入，统一按最高35% 累进税率征税，取消往年跨年汇入免税的缓冲优势。

自然年度内累计居住满180天，自动认定为泰国税务居民。退休签证、泰国精英卡、常规旅游签持有人，一旦触发居住天数门槛，一律适用全新征税规则。

2022年推出、2025年持续优化的长期居留签证，为全球富裕公民、高龄退休人士保留完整境外收入免税政策。其中高龄退休通道，要求50周岁以上申请人拥有每年8万美元被动收入；或年收入4万至8万美元，搭配25万美元合规投资。泰国精英居留计划仅提供长期可续签签证，无税务优惠、无永居通道。

泰国气候宜居，曼谷、清迈国际学校完善，私立医疗体系成熟，是亚洲知名医疗旅游目的地，外籍生活社群庞大。2024年税务改革落地后，签证品类选择，已成为高净值移居人群税务规划的核心关键。

阶段性免税税制

两个地区为境外收入设置固定免税缓冲期，期满后部分收入纳入征税范围，中期身份规划性价比突出，实际效果等同于阶段性属地税制。

14. 乌拉圭

乌拉圭依据第20.446号法案，于2026年1月1日更新税务豁免政策。新居民境外收入最长可享受11年免税周期，但新政准入门槛大幅提高。

全新政策下设三条合规通道：每年居住超183天（无投资要求）、购置约200万美元房产（旧规仅需59万美元）、连续11年每年向国家级创新基金投入约10万美元。

免税期结束后，股息、利息、境外租金等境外资本收入统一按12%征税，境外资本收益执行同等税率；境外咨询、劳务类收入，期满后大多维持免税。

2026年新政落地前取得税务居民身份的人群，适用祖父条款，可完整享受原有免税周期不变。

乌拉圭投资者签证，可通过房产购置或企业投资办理居留。蒙得维的亚常年位列拉美宜居城市前列，治理完善、文化贴近欧洲，银行业发达，素有“南美瑞士”之称。

15. 多米尼加共和国

就业收入最高累进税率25%。依托半属地税制，新定居前数年的境外收入普遍免税。

常规税务居民居住满三年后，境外投资、证券类金融收入开始缴税，资本收益应税税率为27%。

三年免税窗口期具备极高规划价值，适合持有大量离岸股息、利息资产的人群布局。

投资者签证通过购房、设立企业或定期存款，可直接获批永久居留；合资格投资者可走快速入籍通道，缩短常规七年归化周期。

多米尼加为加勒比第一大经济体，直通美国主要城市航班完善，银行服务成熟，圣多明各、蓬塔卡纳、拉斯加勒拉斯聚集大量外籍居民。医疗资源地域分化明显：大城市私立医院水准优异，乡村地区基建薄弱。

如何选择适配地区

本文宜居性筛选标准为编辑综合评定，非法定界定。另有14个属地税制地区（含利比亚、斯威士兰、玻利维亚等），税务规则友好，但安全环境、基建配套、制度稳定性不足，不适合长期定居，完整29国名录详见《投资移民知情者》官方指南。

对于多地区资产布局人群，混搭规划往往优于单一目的地绑定。例如：依托巴拉圭低成本居留打底、马耳他全球居留计划打通欧盟权限、泰国长期居留签证锁定亚洲宜居生活，只要合理统筹各地居住要求，多身份组合方案可同步落地。