全球仍在征收财富税的十个国家：税率、规则全梳理

财富税是全球税收领域最具争议、同时也最不普及的税种之一。在经济合作与发展组织38个成员国中，仅挪威、西班牙、瑞士、哥伦比亚四国对个人征收全面性净资产税。包括法国、意大利、比利时、荷兰在内的少数国家，则仅对特定类别资产征税，而非对全部净资产征税。

对于考虑跨境移居、办理第二居留身份或投资入籍计划的人群而言，财富税值得高度关注。

所得税针对收入征税，财富税则针对资产征税。这一区别对高净值人士至关重要——他们的财富主要集中在资产，而非当期收入。

以下是各国财富税政策、运行机制及实际税率的详细解读。

挪威：历史最久，持续运行

挪威自1892年起持续征收个人财富税，是全球历史最悠久的财富税制度之一，规则也相对简洁。

净资产超过190万挪威克朗（约19.7万美元）：综合税率 1%（市级 0.35% +国家 0.65%）。

净资产超过 2,150万挪威克朗（约220万美元）：国家税率上调至0.75%，综合税率1.1%。

居民需对全球资产缴税（含境外房产）。税收协定可能影响境外房产的最终税负（并可提供海外财富税抵免），但挪威居民必须申报所有海外资产。

挪威卑尔根布吕根

部分资产享有估值折扣：自住房：市价的25%（上限 1000 万挪威克朗，超出部分按70% 计算）。上市公司股票：市价的80%。境外住宅及度假房产：备案市价的30%。

这些折扣力度相当大。一名挪威房主若拥有价值800万挪威克朗的自住房，其中仅200 万挪威克朗会被计入财富税征税基数。因此，针对实际财富的有效税率，远低于名义上的1%。

尽管税率看似温和，挪威财富税仍是政治争议焦点，尤其在中左翼政府2022年上调税率后。

多位知名挪威人移居瑞士，引发国内舆论热议，并成为2025年大选争议议题。

挪威2023年通过财富税筹集约320亿挪威克朗（约33亿美元），纳税人口约 65.5万人。

西班牙：欧洲最复杂财富税制

西班牙拥有欧洲最复杂的财富税制，实行区域税+国家团结税双层征收：区域财富税（Impuesto sobre el Patrimonio），国家临时大财富团结税（Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas）（2022年起）。

区域税为累进税率：0.16%–3.5%，起征点净资产 70 万欧元（部分地区更低）。居民对全球资产征税；非居民仅对西班牙境内资产征税

西班牙自治区有权调整甚至免征区域财富税。马德里、安达卢西亚、坎塔布里亚、埃斯特雷马杜拉曾提供 100%减免。团结税正是为填补这一漏洞而设。

团结税起征点：净资产300万欧元。税率：1.7%–3.5%。2023年12月西班牙宪法法院裁定合宪，政府已将其无限期延长。

西班牙卡尔普老城

实际效果：即便马德里等低税区居民，巨额财富也需缴纳财富税。西班牙2023年财富税收入约31亿欧元，占总税收0.6%。

对考虑西班牙黄金签证（现已限非房地产投资）的投资者而言，财富税是重要规划因素。区域与国家规则叠加、居民全球征税的特点，使得专业税务建议必不可少。

贝克汉姆法案（特殊入境税制）参与者享有关键豁免：境外资产不计入财富税税基，非西班牙资产免征团结税。

对持有大量海外资产的高净值人士，该法案可在最长6年内基本免除西班牙财富税。

瑞士：低税率、广覆盖、各州差异显著

瑞士财富税有两大特点：仅州/市镇级征收，无联邦财富税。免征额极低，覆盖大量中上阶层，而非仅顶级富豪。

苏黎世：单身起征点8万瑞郎（约10.4万美元），起始税率0.05%，330万瑞郎以上税率约0.3%。日内瓦：起征点约8.3万瑞郎，最高税率接近1%

瑞士各州一次性总付税制现状

居民对全球资产征税（境外房产及境外常设机构除外）；非居民仅对瑞士境内资产征税。

各州/市镇税率与起征点差异巨大，形成内部税收竞争。楚格、施维茨、下瓦尔登等州以极低税率吸引高净值人群。

针对未在瑞士受雇的外籍人士的一次性总付税制（forfaitaire）可进一步降低实际税负。

仍需缴纳财富税，税基通常为协商收入基数的20倍，而非实际全球财富，控制计算仅统计瑞士境内资产。

按各州划分的一次性总付税制居民人数

尽管名义税率低，瑞士广税基带来可观收入：2023年个人财富税收入约 95亿欧元，占总税收4.3%，为经合组织国家最高比例。

哥伦比亚：拉丁美洲最激进的财富税

哥伦比亚的财富税在 2025 年底出现了大幅上调。在国会否决了一项税改法案后，古斯塔沃·佩特罗总统政府宣布进入经济紧急状态，并发布了第 1474号立法法令，该法令自2026年1月1日起生效。

该法令将财富税起征点从 72,000 税收价值单位（UVT）下调至 40,000 税收价值单位，按当前汇率计算约合53万美元。

起征点下调大幅扩大了纳税人群体：政府估计，现在约有10.2万人需要缴纳财富税，远高于原政策下为数不多的纳税人数。

税率实行累进制，起点为 0.5%，对净资产超过200万税收价值单位（约合2,800万美元）的部分，边际最高税率达到5%。这一5%的最高税率在所有主要经济体中遥遥领先。

哥伦比亚

税务居民需对全球资产纳税，非居民仅对哥伦比亚境内资产纳税，这对旅居海外但仍持有该国房产或投资的大量哥伦比亚公民而言影响重大。

该法令的法律前景尚不明确。由于它是依据紧急权力发布，而非由国会通过，哥伦比亚宪法法院必须对其合宪性进行审查。若法院裁定该法令无效，旧有规则（起征点72,000 UVT，税率 0.5%–1.5%）可能恢复执行。目前，紧急税率仍然有效。

哥伦比亚财富税政策朝令夕改，给税务规划带来了切实挑战。该国在新冠疫情期间开征临时财富税，之后任其失效，2022 年又重新推出永久性税制，如今再通过行政法令大幅加码。

这向哥伦比亚富人和外国投资者传递出极为矛盾的信号：政府一方面想要税收，另一方面政策的不可预测性制造了大量不确定性，最终导致资本和人才外流。

阿根廷：在米莱政府下逐步取消

阿根廷财富税（Impuesto sobre los Bienes Personales，个人资产税）：居民：全球净资产征税。非居民：仅阿根廷境内资产征税。

哈维尔·米莱总统2024年改革法案（Ley Bases）大幅削减该税，每年取消最高档税率：

哈维尔·米莱

2025年税率：0.5%–1.1%（2023年最高1.5%）。2027年起：统一税率0.25%。

政府还推出自愿预缴计划（REIBP）：按2023年资产基数一次性缴纳 0.75%，覆盖2023–2027年全部财富税义务。长期目标是逐步废除财富税。

2024年改革前，居民境外资产曾适用更高税率（最高2.25%），改革后境内外资产待遇统一。

阿根廷是当前明确主动废除财富税的典型案例。

法国：2018年后仅对房地产征税

法国2018年在马克龙总统任内废除全面财富税（ISF），改为仅针对房地产的财富税（Impôt sur la Fortune Immobilière）。

起征点：房地产净应税价值 130万欧元。居民：全球房地产；非居民：仅法国房地产。累进税率：0.5%–1.5%（1000万欧元以上部分）

符合条件的房贷、装修贷款等可抵扣税基；职业用途房产通常免税。

法国巴黎

从全面财富税转向仅针对房地产的财富税极具政治争议。批评者称这是向富人赠送的大礼，因为金融资产、游艇及其他动产都被排除在征税范围之外。支持者则认为，此举能够遏制多年来不断侵蚀法国税基的资本外流现象。

数据显示，这一改革效果平平。法国在2023年通过房地产财富税获得约23亿欧元收入，仅占总税收的0.2%。有关重新开征全面财富税的提议不时出现；亿万富翁贝尔纳·阿尔诺曾在2025年公开反对一项针对资产超过1亿欧元公民征收2%税款的提案。

对投资者而言：金融资产（含投资入籍合格投资）免征法国财富税，在法购房则需承担可观年度持有成本。

意大利：对境外资产征收两项特定税

意大利不征收一般性净资产税，但对税务居民的境外资产征收两项专项税。

境外不动产税（IVIE）：税率1.06%（2024年从0.76%上调）。境外金融资产税（IVAFE）：税率0.2%；避税辖区资产0.4%。

境外银行/储蓄账户：每账户每年固定34.20 欧元，平均余额低于5,000欧元可豁免。

规则形成不对称：资产在国内：无财富税。资产在境外：需缴境外不动产税+境外金融资产税+所得税。

这一制度设计的明确意图，是阻止意大利居民持有境外资产，不过该规定同样适用于成为意大利税务居民的外国公民。

意大利针对新居民的定额税制（2026年起移居者每年30万欧元；沿用2024年规定的老政策适用者每年20万欧元；最早一批申请者每年10万欧元）明确规定，参与者可豁免缴纳境外不动产税（IVIE）和境外金融资产税（IVAFE）。

新居民一次性总额定额税制的纳税人数量，按年份统计

定额税制居民还无需承担境外资产申报义务，境外资产无需缴纳意大利赠与税和遗产税，向意大利境内汇款也不受限制。

对于从高税收辖区移居而来的高净值人士而言，免征意大利境外资产财富税是该制度最具吸引力的优势之一。

定额税制下新居民申报的意大利境内平均收入

意大利面向移居南部小城镇退休人员的7%退休人员定额税，同样豁免境外不动产税（IVIE）和境外金融资产税（IVAFE）。

适用7%定额税制的外籍退休人员数量，按年份统计

比利时：证券账户税

比利时不征收一般性财富税，但自2021年起，该国对超过100万欧元的证券账户征收0.15%的年度税款。

一旦达到起征门槛，该税种将按账户全部价值计征，而非仅对超出100万欧元的部分征税。不过，设有上限机制确保税负不超过账户价值与100万欧元起征点差额的10%（账户价值超过约101.5万欧元时，上限机制不再适用）。

比利时布鲁塞尔

持有比利时证券账户的居民以及部分非居民账户持有人均需缴纳该税款。这一税种的征收范围较窄，因此受影响的纳税人数量相对有限；但对于被纳入征税范围的人群而言，通过比利时金融机构持有大额投资组合，每年会产生一笔可观的额外成本。

荷兰：第三档税制与一代人以来最大改革

严格来说，荷兰并不设有财富税，但其第三档所得税（Box 3）制度实际上起到了财富税的作用。在现行制度下，荷兰税务部门对三类资产设定假定收益率，并对合并后的收益按 36%的统一税率征税。

三类资产的待遇差异巨大。2025年的假定收益率为：银行存款：1.44%。投资及其他资产（包括股票、加密货币和非自住房产）：5.88%。债务：2.62%

税务机关会根据纳税人的实际资产结构计算加权平均值，再对这一合并后的假定收益按 36%征税。因此，实际财富税率会因资产主要以现金还是投资形式持有而出现显著差异。

2025年的免税额度为每位纳税人57,684欧元（税务伴侣约为115,368欧元），2026年将降至每人51,396欧元。2026年，投资类资产的假定收益率将进一步上调至7.78%，这会让以投资为主的投资组合面临更高的实际税率。

荷兰阿姆斯特丹

自2021年荷兰最高法院作出凯斯特案判决以来，该制度便陷入法律争议。判决认定，对纳税人从未实际获得的假定收益征税，违反了《欧洲人权公约》，不具有正当性。2024 年的后续裁决进一步指出，现行过渡制度同样存在问题。

对此，荷兰议会于 2026年初通过了第三档实际收益法案，将于2028年正式生效。根据新制度，36%的税率将适用于实际收益（包括基于资产累积计算的未实现收益），使其更接近真正的资本利得税。

在此之前，现行的假定收益制度仍然有效，但纳税人可以提交实际收益更低的相关证明，申请税额减免。

荷兰的这一做法对投资者至关重要，因为相较于明确开征财富税的国家，其实际财富税率可能偏高。

按照2025年的标准，一名在免税额度之外持有50万欧元股票的投资者，将被按约 29,400欧元的假定收益计税，产生约10,600欧元的应缴税额，而无论其投资组合实际是盈利还是亏损。

乌拉圭：仅对境内资产征税

乌拉圭财富税（Impuesto al Patrimonio）仅对境内资产征收：居民：统一税率0.1%。非居民：适用累进税率（更高）。个人免征额约12万美元，家庭约24万美元

至关重要的是，乌拉圭采用属地税收制度，这意味着境外资产不在征税范围内。如果一名税务居民的财富主要由海外投资构成，那么这些资产无需缴纳财富税。

乌拉圭

个人免税额度约为12万美元，家庭免税额度约为24万美元。居民适用税率较低，对大多数投资者而言，这项税负几乎可以忽略不计，不过该税种仍适用于乌拉圭境内的房地产和证券资产。

乌拉圭正受到越来越多投资者与移居高净值人士的关注，尤其是阿根廷人和巴西人。部分原因在于其属地税收模式与优厚的境外收入豁免政策（新居民可享受11年免税期），使该国成为拉丁美洲税务最具优势的居留目的地之一。

已废除财富税的国家：为何多数国家选择放弃

1990年，经合组织有12国征收净资产税；如今仅剩4国。

奥地利、丹麦、芬兰、德国、冰岛、意大利（全面）、荷兰（明确）、瑞典等均在1990 年代中期至2007年间废除。

征收财务税的国家一览

各国废除财富税的原因高度一致：征管复杂、资本外流、税收收入不及预期，以及私营企业、艺术品等非流动性资产难以估值。

瑞典的案例经常被引用。该国在2007年废除了财富税，原因是其带来的税收，无法抵消所引发的资本外流损失。宜家创始人英格瓦·坎普拉德在瑞士居住数十年，成为因财富税而移民的最典型例子。

这一规律带来一个启示：低税率、广税基的财富税（如瑞士）更容易长期保留；而高税率、窄税基的财富税（2007年之前的瑞典、2018年之前的法国）则往往会被废除。

免责声明：本文仅供信息参考，不构成税务建议。税法变动频繁，个人情况各异。作出相关决策前请咨询合格税务专业人士。税率与起征点信息更新至2026年初，建议与最新官方来源核对。